مالیات حقوق

در کشور ما نوعی از مالیات است که به‌صورت تصاعدی (پلکانی) از درآمد های نقدی و غیر نقدی افراد حقوق‌ بگیر کسر می‌ شود، این مالیات توسط کارفرما به‌صورت ماهانه محاسبه و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌ شود. کارفرما موظف است مالیات حقوق کارمندان یا کارگران خود را نهایتا تا پایان ماه پرداخت کند. در صورت پرداخت نکردن طبق قوانین جریمه خواهد شد.

در کشور ما با توجه به تحریم‌ ها و کاهش درآمد های دولت مالیات بر حقوق یکی از راه‌ های اصلی درآمد دولت است و این امر باعث می‌ شود دولت بتواند در زمینه‌ های مورد نیاز این درآمد را مصرف کند. مواردی که مالیات در آن‌ ها استفاده می‌ شود شامل : بهداشت، آموزش رایگان، امنیت، راه‌ سازی و توسعه زیرساخت‌ ها.

به دلیل اینکه این مالیات به‌صورت کسر از مبدا (توسط کارفرما) و ماهانه پرداخت می‌ شود یکی از مالیات‌ هایی است که کمترین میزان فرار مالیاتی را دارد.

میزان مالیات حقوق با توجه به دریافتی ماهانه :

بدیهی است که میزان مالیات برای افراد در مشاغل مختلف متفاوت است و مبنای مالیات کسر شده میزان دریافتی ماهانه است. جدول زیر به طور کامل مقدار مالیات را براساس حقوق مشخص می‌کند.

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

باید توجه کنید که این نوع مالیات به‌صورت پلکانی محاسبه می‌ شود، برای اینکه این مطلب برای شما کاملا شفاف شود با یک مثال آن را توضیح خواهیم داد.

فرض کنید یک فرد ماهانه 20 میلیون تومان یعنی مجموعا سالانه 240 میلیون تومان دریافتی حقوق دارد.

60 میلیون اول معاف از مالیات است.

طبق جدول بالا 60 تا 150 میلیون شامل 10%  مالیات خواهد شد، یعنی مالیات 90 میلیون حقوق بین 60 تا 150 میلیون 9 میلیون محاسبه می شود.

مجموع دریافتی 240 میلیون تومان بود و تا الان 150 میلیون آن محاسبه شده است . 90 میلیون بعدی با نرخ 15% محاسبه خواهد شد که با یک ضرب و تقسیم ساده عدد 13.5 بدست می‌ آید.

مالیات دریافتی بدین صورت خواهد بود که : 22.5=13.5+ 9 میلیون تومان به صورت سالانه که اگر آن را به 12 (تعداد ماه) تقسیم کنیم حاصل برابر با 1875000 خواهد بود.

معافیت‌ ها و تخفیف‌ های مالیاتی

قوانین معافیت‌ ها و نخفیف ها در سال سال 1404 بدین‌گونه است :

معافیت پایه : همه کارمندان و کارگران تا 60 میلیون معاف از مالیات هستند.

پاداش پایان سال : تا 2 برابر حداقل حقوق سالانه معاف از مالیات است، مثلا اگر شما ماهی 20 میلیون تومان دریافتی دارید که می‌شود سالانه 240 میلیون، شما می‌توانید دریافت 480 میلیون تومان پاداش و عیدی معاف از مالیات داشته باشید.

معافیت مزایای غیر نقدی : مواردی چون کمک هزینه مسکن، کمک هزینه خرید خودرو و بن خواروبار تا سقف مشخص از مالیات معاف هستند.

کاهش مالیات برای مشاغل سخت : مشاغل سخت مانند کار در معدن یا کشیرانی شامل تخفیف مالیاتی هستند.

مالیات بازنشستگان و افراد نظامی

بازنشستگان تامین اجتماعی و کشوری طبق قوانین خاص معاف از مالیات هستند.

افراد نظامی و پرسنل نیرو های مسلح شامل معافیت‌ های ویژه می‌ شوند.

مالیات کارگران و پیمانکاری

حقوق کارگران مشمول قانون کار نیز شامل مالیات می‌شود و پیمانکاران و کارفرمایان موظف به پرداخت مالیات کارگران به‌صورت ماهانه هستند.

جریمه‌ های عدم پرداخت مالیات حقوق

تاخیر در پرداخت مالیات به صورت ماهانه محاسبه می‌شود و به ازای هر ماه 2.5% خواهد بود، جریمه عدم پرداخت نیز 10% به علاوه جریمه روزانه می‌باشد.

سوالات متداول :

آیا به حقوق حاصل از اضافه‌کاری مالیات تعلق می‌ گیرد ؟

بله تمامی دریافتی‌ ها به غیر از موارد شامل معافیت مالیات تعلق می‌گیرد.

آیا میتوان مالیات حقوق را کاهش داد ؟

بله از طریق انجام امور خیریه، طرح‌ های بیمه عمر و هزینه‌ های درمانی مقدار مالیات به طور غیر مستقیم کمتر خواهد شد.

مالیات افراد حقوق بگیر با افراد با حقوق نامشخص به یک صورت محاسبه می‌ شود ؟

خیر، افرادی که حقوق نامشخص دارند مانند وکلا، پزشکان، مهندسان و … قوانین متفاوتی برای محاسبه مالیات دارند، اگر میخواهید با انواع مالیات آشنا شوید پیشنهاد می‌دهم مقاله انواع مالیات را مطالعه کنید.