مالیات حقوق

در کشور ما نوعی از مالیات است که به‌صورت تصاعدی (پلکانی) از درآمدهای نقدی و غیرنقدی افراد حقوق‌بگیر کسر می‌شود، این مالیات توسط کارفرما به‌صورت ماهانه محاسبه و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. کارفرما موظف است مالیات حقوق کارمندان یا کارگران خود را نهایتا تا پایان ماه پرداخت کند. در صورت پرداخت نکردن طبق قوانین جریمه خواهد شد.

در کشور ما با توجه به تحریم‌ها و کاهش درآمدهای دولت مالیات بر حقوق یکی از راه‌های اصلی درآمد دولت است و این امر باعث می‌شود دولت بتواند در زمینه‌های مورد نیاز این درآمد را مصرف کند. مواردی که مالیات در آن‌ها استفاده می‌شود شامل: بهداشت، آموزش رایگان، امنیت، راه‌سازی و توسعه زیرساخت‌ها.

به دلیل اینکه این مالیات به‌صورت کسر از مبدا(توسط کارفرما) و ماهانه پرداخت می‌شود یکی از مالیات‌هایی است که کمترین میزان فرار مالیاتی را دارد.

میزان مالیات حقوق با توجه به دریافتی ماهانه:

بدیهی است که میزان مالیات برای افراد در مشاغل مختلف متفاوت است و مبنای مالیات کسر شده میزان دریافتی ماهانه است. جدول زیر به طور کامل مقدار مالیات را براساس حقوق مشخص می‌کند.

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

باید توجه کنید که این نوع مالیات به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود، برای اینکه این مطلب برای شما کاملا شفاف شود با یک مثال آن را توضیح خواهیم داد.

فرض کنید یک فرد ماهانه 20 میلیون تومان یعنی مجموعا سالانه 240 میلیون تومان دریافتی حقوق دارد.

60 میلیون اول معاف از مالیات است.

طبق جدول بالا 60 تا 150 میلیون شامل 10%  مالیات خواهد شد، یعنی مالیات 90 میلیون حقوق بین 60 تا 150 میلیون 9 میلیون محاسبه میشود.

مجموع دریافتی 240 میلیون تومان بود و تا الان 150 میلیون آن محاسبه شده است. 90 میلیون بعدی با نرخ 15% محاسبه خواهد شد که با یک ضرب و تقسیم ساده عدد 13.5 بدست می‌آید.

مالیات دریافتی بدین صورت خواهد بود که: 22.5=13.5+ 9 میلیون تومان به صورت سالانه که اگر آن را به 12 (تعداد ماه) تقسیم کنیم حاصل برابر با 1875000 خواهد بود.

معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی

قوانین معافیت‌ها و نخفیف ها در سال سال 1404 بدین‌گونه است:

معافیت پایه: همه کارمندان و کارگران تا 60 میلیون معاف از مالیات هستند.

پاداش پایان سال: تا 2 برابر حداقل حقوق سالانه معاف از مالیات است، مثلا اگر شما ماهی 20 میلیون تومان دریافتی دارید که می‌شود سالانه 240 میلیون، شما می‌توانید دریافت 480 میلیون تومان پاداش و عیدی معاف از مالیات داشته باشید.

معافیت مزایای غیرنقدی: مواردی چون کمک هزینه مسکن، کمک هزینه خرید خودرو و بن خواروبار تا سقف مشخص از مالیات معاف هستند.

کاهش مالیات برای مشاغل سخت: مشاغل سخت مانند کار در معدن یا کشیرانی شامل تخفیف مالیاتی هستند.

مالیات بازنشستگان و افراد نظامی

بازنشستگان تامین اجتماعی و کشوری طبق قوانین خاص معاف از مالیات هستند.

افراد نظامی و پرسنل نیروهای مسلح شامل معافیت‌های ویژه می‌شوند.

مالیات کارگران و پیمانکاری

حقوق کارگران مشمول قانون کار نیز شامل مالیات می‌شود و پیمانکاران و کارفرمایان موظف به پرداخت مالیات کارگران به‌صورت ماهانه هستند.

جریمه‌های عدم پرداخت مالیات حقوق

تاخیر در پرداخت مالیات به صورت ماهانه محاسبه می‌شود و به ازای هر ماه 2.5% خواهد بود، جریمه عدم پرداخت نیز 10% به علاوه جریمه روزانه می‌باشد.

سوالات متداول:

آیا به حقوق حاصل از اضافه‌کاری مالیات تعلق می‌گیرد؟

بله تمامی دریافتی‌ها به غیر از موارد شامل معافیت مالیات تعلق می‌گیرد.

آیا میتوان مالیات حقوق را کاهش داد؟

بله از طریق انجام امور خیریه، طرح‌های بیمه عمر و هزینه‌های درمانی مقدار مالیات به طور غیرمستقیم کمتر خواهد شد.

مالیات افراد حقوق بگیر با افراد با حقوق نامشخص به یک صورت محاسبه می‌شود؟

خیر، افرادی که حقوق نامشخص دارند مانند وکلا، پزشکان، مهندسان و … قوانین متفاوتی برای محاسبه مالیات دارند، اگر میخواهید با انواع مالیات آشنا شوید پیشنهاد می‌دهم مقاله انواع مالیات را مطالعه کنید.